Handelsbuch

HGB

- nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung
- Erfassung aller Geschäftsvorfälle von Entstehung bis Abwicklung
- eindeutig, vollständig, zeitgerecht, geordnet und leicht nachvollziehbar formuliert
- kann auch aus eine geordneten Ablage von Belegen oder auf Datenträgern bestehen
- Aufbewahrungsfrist = 10 Jahre

KWG

Hier wird zwischen dem Anlage- und dem Handelsbuch unerschieden. Zum Letzteren zählen vor Allem …

… Finanzinstrumente und Waren, die für den kurzfristigen Wiederverkauf im Eigenbestand gehalten werden

… Finanzinstrumente und Waren , die übernommen werden, um bestehende oder erwartete Unterschiede zwischen den Kauf- und Verkaufspreisen oder Schwankungen von Marktkursen, -preisen, -werten oder -zinssätzen kurzfristig zu nutzen, damit ein Eigenhandelserfolg erzielt wird

… Finanzinstrumente und Waren zur Absicherung von Marktrisiken des Handelsbuchs und damit im Zusammenhang stehende Refinanzierungsgeschäfte

… Pensions- und Darlehensgeschäfte auf Positionen des Handelsbuchs sowie Geschäfte, die mit Pensions- und Darlehensgeschäften auf Positionen des Handelsbuchs vergleichbar sind

… Aufgabegeschäfte

… Forderungen in Form von Gebühren, Provisionen, Zinsen, Dividenden und Einschüssen, die mit den Positionen des Handelsbuchs unmittelbar verknüpft sind

DepotG

- auch Verwahrungsbuch genannt
- muss vom Wertpapierverwahrer geführt werden
- Erfassung aller Hinterleger und Art, Nennbetrag oder Stückzahl, Nummern oder sonstige Bezeichnungsmerkmale der verwahrten Wertpapiere
- gilt auch bei Sammelverwahrung